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June 30, 2007
台灣保險公司聲稱可享投資效益又能免稅的投資型保單，卻被國稅局查獲補課遺產稅，不少大戶投保上億元，被補課遺產稅。投資型保單的保險給付來源分成保額及保單帳戶價值兩個部份，前者與ㄧ般保單相同後者則追求投資利益。因而保戶必須盈虧自負。在國稅局眼中，由於保單帳戶價值實際上是投資行為，只是包裝成保險形式因而根據實質課稅原則，只要查到被繼承人有投資型保單，一律視為遺產總額的一部分課徵遺產稅；如果納稅人漏未申報，被發現就要補稅加罰。
國稅局查到會要求保險公司釐清保險及投資部份的金額各是多少，國稅局會將整筆投資型保單的金額都計入遺產課稅。金管會保險局站在協助業者的立場，認為應免稅；國稅局站在租稅公平、實質課稅的正義下卻是ㄧ律課稅。而財政部在現行案例不多的情況下，也不打算明確規範、公告週知，只好讓投保人以為免稅，等到投保後被課稅，才摸摸鼻子自認倒楣。
但事前不說清楚遊戲規則，難免引來外界不教而殺的批評。納稅人於是淪落為商人及政府的俎上魚肉，輕信業務員的免稅說詞，買了投資型保單被賺一手，又面臨補稅罰款的命運。
國稅局查到會要求保險公司釐清保險及投資部份的金額各是多少，國稅局會將整筆投資型保單的金額都計入遺產課稅。金管會保險局站在協助業者的立場，認為應免稅；國稅局站在租稅公平、實質課稅的正義下卻是ㄧ律課稅。而財政部在現行案例不多的情況下，也不打算明確規範、公告週知，只好讓投保人以為免稅，等到投保後被課稅，才摸摸鼻子自認倒楣。
但事前不說清楚遊戲規則，難免引來外界不教而殺的批評。納稅人於是淪落為商人及政府的俎上魚肉，輕信業務員的免稅說詞，買了投資型保單被賺一手，又面臨補稅罰款的命運。
國稅局實務上只能查到投資型保單，如能分辨保單帳戶價值、及投資部份金額，則僅就投資部分計入遺產總額課稅；如不能分辨，則ㄧ律計入遺產總額課徵遺產稅。
金管會保險局今年十月起將實行投資型保單投資及保險的最低比率限制，要求業者要「自我調整」，這顯示國稅局現行決定課稅的處理方式，並沒有錯。但錯就錯在保險局及財政部兩主管機關沒有坐下來好好溝通，只堅持「各彈各的調」。主管機關各說各話”卻都沒有把話說清楚講明白，犧牲的只是民眾的權益。
至於美西人壽保單，則請大家安心放心購買及投保，因為，美國保險法規定，將不對任何人士公布你非公開性的個人資料，除非為了你購買的產品及要求之服務所需、或法律所允許、或你授權同意。公司保持在實質、電腦及手續程序的安全保障並依據聯邦法令保護你非公開的個人資料。
所以，台灣政府是無法透過美西人壽查到任何保戶的非公開資料，錢可以安心的放在美國，美國法律是保障人民的(就算你非美國人，可是你投保於美西人壽，形同受到美國聯邦法律的保護)，台灣法律是保障財團的。
金管會保險局今年十月起將實行投資型保單投資及保險的最低比率限制，要求業者要「自我調整」，這顯示國稅局現行決定課稅的處理方式，並沒有錯。但錯就錯在保險局及財政部兩主管機關沒有坐下來好好溝通，只堅持「各彈各的調」。主管機關各說各話”卻都沒有把話說清楚講明白，犧牲的只是民眾的權益。
至於美西人壽保單，則請大家安心放心購買及投保，因為，美國保險法規定，將不對任何人士公布你非公開性的個人資料，除非為了你購買的產品及要求之服務所需、或法律所允許、或你授權同意。公司保持在實質、電腦及手續程序的安全保障並依據聯邦法令保護你非公開的個人資料。
所以，台灣政府是無法透過美西人壽查到任何保戶的非公開資料，錢可以安心的放在美國，美國法律是保障人民的(就算你非美國人，可是你投保於美西人壽，形同受到美國聯邦法律的保護)，台灣法律是保障財團的。
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